相続税の税務調査の対象になりやすいケースと対応方法

相続税の申告を正しく行っていても、税務調査が入ることはあります。

申告に疑わしい点が見受けられるときや、特定の要件に合致する場合に調査対象となる可能性が高まります。

本記事では、税務調査の対象になりやすいケースと、実際に調査が入った場合の対応方法について紹介します。

相続税の税務調査が行われる背景

税務署が税務調査を行う目的は、申告が正しく行われ、適切な納税がされているかを確認することにあります。

申告書に誤りや不明点が見受けられる場合や、特定の特徴を持つ申告は調査対象となりやすいといえます。

なかでも相続税は資産額が大きく、申告上の誤りや意図的な申告漏れが発生しやすいため、毎年一定数の調査が実施されています。

税務調査の対象になりやすいケース

税務調査の対象になりやすい主なケースとして以下が挙げられます。

相続財産が高額である場合

相続財産の総額が大きい場合、税務署が調査に入る可能性が高まります。

高額な遺産では申告の誤りや財産評価の不適切さ、または申告漏れが生じやすいためです。とくに不動産や株式などを含む場合、計算の複雑さから重点的に確認されることがあります。

現金や預金の動きが不自然な場合

相続開始直前に多額の出金がある、預金残高が急に減少している場合は調査対象になりやすいです。

名義預金や現金の引き出しが、実質的に相続財産に含まれると判断されるケースが多くあります。

生前贈与の扱いが適切でない場合

生前にまとまった贈与などが行われていると、その経緯について税務署が詳細に調べることがあります。

贈与税の申告をしていない資金移動や、形式的に名義を移しているだけの資産があると、相続財産とみなされることがあります。

税務調査への対応方法

税務調査への対応方法としては、主に以下が考えられます。

事前準備を徹底する

税務調査では、預金通帳や登記簿謄本、契約書などの資料が求められます。

時系列に沿って根拠資料をきちんと整理・保管しておくことが大切です。

専門家に同席してもらう

税理士など専門家が同席することで、税務署とのやり取りがスムーズになり、不利な誤解を避けられます。

とくに評価額や生前贈与の取扱いについては専門的な知識が必要となるため、専門家の助言を受けることが安心につながります。

まとめ

相続税の税務調査は、誰にでも起こり得るものであり、とくに資産の動きが不自然な場合や評価に誤りがある場合に重点的に行われます。

調査が入っても、事前に適切な準備をして専門家のサポートを受ければ、過度に恐れる必要はありません。

相続税の税務調査について不安がある方は、税理士に相談することを検討してみてください。