税務申告

難しいイメージが先行しがちな税務申告ですが、仕組みを理解すればそれほど難しいものではありません。

ここでは税務申告についてみていきましょう。

税務申告とは

そもそも税務申告とは何でしょうか。

税務申告とは、法人が行う税金申告業務(決算申告)のことをいいます。

確定申告は、法人、個人の両方に該当するものですが、どちらの申告なのかを分かりやすくするため、法人がおこなうものを税務申告といいます。

法人に必要とされる税務申告

法人に必要とされる税務申告は、法人税、消費税、法人住民税(都道府県民税、市町村税)、法人事業税があります。

法人税

法人税とは、法人の所得に応じて課される税金であり、各事業年度の収益から、費用・損金を控除して算出される数字に法人税法上の調整額を加えて算出されるものです。

法人住民税

法人住民税とは、地域社会における費用について法人にも個人と同様に負担と求めるために課される税で、資本金・従業員数に応じて課される均等割と法人税額を課税標準として課される法人税割があります。

法人の申告と個人の確定申告の違い

法人の決算と個人の確定申告との違いとしては、全体を通して提出すべき書類が多いことやそれぞれの書類に求められる精度が高いことがあげられます。

法人税の場合には、法人申告書および地方法人税申告書、適用額明細書、法人事業概況説明書、勘定科目内訳明細書、決算報告書などが必要とされ、書類作成にはかなりの時間がかかることが想定されます。

さらに、決算や申告書の精度においては、法人は多くの利害関係者の上に成り立っているため、金融機関や取引先からの企業に対する信用を損なわないためにも確かな数字をまとめる必要があります。

また、消費税は申告期限が延長できないこと、法人税とは異なり法人住民税は会社を持っているだけで発生するなど、作成上注意すべき項目が多くあります。

この税務申告は決算月から２か月以内に申告及び納税を行う必要がありますが、毎月行う税務申告の対象である源泉徴収税などもあります。

いずれも定められた期間までに納付されない場合は、原則として無申告加算税や追徴課税、重加算税が課される場合があるので注意が必要です。

また、中小企業などの事業者を対象とした税制上の優遇措置があり、法人税においては法人税率の軽減や交際費課税の特例などの中小企業税制、消費税においては免税事業者制度、簡易課税制度などが代表的な例となります。

上記にも述べた通り、法人が行う税務申告では、法人税と消費税の申告に加え、法人住民税や法人事業税など対象となる税目が多くあるため、申告手続きをスムーズに終えるのはなかなか難しいものです。

このような煩雑な手続きを効率的に終わらせ、税制上のメリットを享受するためにも税理士に相談することが重要です。

会計税務の専門家である税理士と顧問契約を結び普段から準備しておくという選択肢を検討するのもよいでしょう。

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